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審計報告

2019-11-05
審計報告
詳細介紹:

財務報表審計的目標是注冊會計師通過執行審計工作,對財務報表是否按照規定的標準編制發表審計意見。規定的標準通常是企業會計準則和相關會計制度。 

是企業招投標、銀行貸款時要求出具的相關文件。 


一、年度會計報表一式一份(報表需要經企業負責人簽名并加蓋公章)

二、企業營業執照、合同、章程及外經委的批復、驗資報告(經同一家事務所驗資的企業免提供)(復印件) 

三、上年度審計報告(經同一家事務所審計的企業免提供)

四、現金盤點表(原件)、銀行存款對帳單(人民幣賬戶只需提供12月份的,外幣賬戶需提供全年的)(復印件)

五、年末存貨盤點表、固定資產盤點表及累計折舊表(原件,要加蓋公章及相關人員簽名)

六、納稅申報表或免抵退申報主表(適用于免抵退的外商投資企業)(復印件)

七、提供全年會計憑證、會計賬簿、科目余額表  

八、全年納稅申報表主表(包括地稅、國稅各項稅種)(復印件)

九、12月份員工工資表,全年重大采購合同、銷售合同(或生產合同)及發票存根(前1年度最后一張及本年年 第 一張,發票號碼需相連)、發票領購簿、營業場所租賃合同(復印件)

十、往來賬戶年末余額明細表(需反映出往來公司名稱、年末余額、賬齡)

十一、費用明細表(需反映出費用項目、全年發生額、上年同期)

十二、待攤費用明細表(需反映出每項明細的發生總額,月攤銷額,本年度已攤銷額),預提費用明細表(需反映出每項明細的計提總額,本年已轉出數)

十三、無形資產和長期待攤費用明表(需反映出每項明細的發生總額,月攤銷額,本年度已攤銷額)

十四、各筆收匯、結匯統計情況一覽表

十五、財務指標表,外商投資企業會計報表

十六、當年實際支付預提費用、上年年末余額的記賬憑證及原始憑證復印件 該資料清單適用于年報審計、中期報表審計


一、 審計準備階段(審計前期階段) 

1、 接收有關部門委托(或按年度審計工作計劃),確定具體審計項目

2、 組成審計小組,并確定審計小組組長(項目負責人)

3、 對被審計單位(人),進行必要的了解和調查。主要了解該單位工作(經營)性質、工作(經營)范圍,組織結構,人員情況,財務核算特點(包括主要賬號的設置情況),以前對該單位的審計情況等

4、 確定審計工作重點,制訂審計工作計劃方案,并經領導審閱批準

5、 編制審計通知書,被審計單位承諾書,并經領導審閱批準

6、 下發審計通知書,并召開由審計處領導、審計小組成員和被審計單位有關人員參加的進點會

7、 將審計通知書抄送財務處,由財務處提供被審計單位有關財務資料(包括賬簿的電子文檔)


二、 審計實施階段

1、 對財務處和被審計單位提供的有關會計資料(包括電子文檔),實施財務審計程序

(1) 按賬號(賬戶)中明細項目匯總財務收支情況,并編制審計檢查表

(2) 按賬號(賬戶)分類匯總財務收支情況,并編制審計檢查表

(3) 按重點對具體會計事項進行詳細檢查,并編制審計檢查表

(4) 抽查會計憑證,對主要會計事項的會計憑證進行復櫻

(5) 根據審計工作需要,找有關人員和部門調查了解情況,并及時做好調查記錄,如有必要可召開座談會

(6) 在審計實施過程中,審計小組要及時向審計處領導匯報審計進展和審計過程中的有關情況

2、 整理匯總審計實施過程中發現的問題及有關情況

3、 審計小組向審計處領導匯報審計過程中發現問題和有關情況,對問題進行初步篩選,確定需進一步核實的問題

4、 實施相關的追加審計程序

5、 審計小組再一次向審計處領導匯報核實和追加審計實施情況,并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項


三、 審計報告階段

1、 審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿,并將審計報告初稿和審計工作底稿提交審計處分管業務的領導進行審核

2、 審計小組按審核后的要求,對審計報告進行修改

3、 審計小組向審計處領導匯報審計報告的征求意見稿,并對審計報告的征求意見稿進行定稿

4、 將審計報告的征求意見稿送相關分管領導和財務處領導傳閱,并進行相應的溝通

5、 對審計報告的征求意見稿進行修改定稿

6、 將審計報告的征求意見稿征求被審計單位(當事人)意見

7、 將定稿后的審計報告進入網上審批程序,并出具正式審計報告

8、 向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告


四、 審計報告的終結階段

1、 審計小組按審計檔案歸檔程序,整理、歸集審計工作底稿

2、 將整理好的審計檔案裝訂成冊

3、 按要求對歸檔審計報告進行統一編號、裝盒


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